Подробно рассмотрели механизмы оптимизации налоговой нагрузки.
Конечно, эти инструменты касаются прежде всего так называемых "пострадавших отраслей" (см. Постановление Правительства от 03.04.2020 г. №434, а также №479 от 10.04.2020 г., №540 от 18.04.2020 г.). А также для организаций и ИП, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Соответственно, если в данном реестре вы отсутствуете, то отсрочка для вас не предусмотрена.
Во-вторых, несмотря на то, что документ предусматривает освобождение от большинства налогов, НДС в данный перечень, как акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на профессиональный доход не включен, обязанность по их уплате должна быть исполнена в установленный срок.
По некоторым региональным и местным налогам, по которым предусмотрены авансовые платежи, отсрочка предусмотрена до 30 октября и 30 декабря, за 1й и 2й кварталы 2020 г., соответственно.
Кто и как может воспользоваться кредитными послаблениями?
Чтобы получить льготный период должны быть соблюдены одновременно 3 условия:
1. В зависимости от цели и вида кредита (займа) должны быть соблюдены лимиты по выданным суммам. Лимитированные суммы представляют собой не остатки денежных средств к выплате по выданным кредитам (займам), а именно первоначальные суммы выданных заемных средств. Иными словами, если Вам был выдан кредит (займ) на 500 000 руб., а остаток к выплате на текущую дату составляет 200 000 руб., права на получение «каникул» вы не имеете.
2. Ваш среднемесячный доход снизился более, чем на 30% по сравнению с среднемесячным доходом за 2019 год.
Расчет стандартный - частное от деления всех совокупных доходов заемщика на число календарных месяцев, в каждом из которых были выплаты (для ИП – суммы всех доходов за 2019 год делятся на 12 месяцев). Данные о доходах берутся из налоговых органов и пенсионного фонда (фонда соц. страхования, обязательного мед. страхования), органов занятости.
3. У вас отсутствует утвержденный «льготный период» в отношении кредита (займа).
Чтобы получить «каникулы» необходимо обраться к своему кредитору до 30 сентября 2020 г. с соответствующим требованием. Кредитор обязан рассмотреть ваше требование в течении 5 дней и выдать решение, если в течении 10 дней ответа от кредитора не последует, то считается, что «каникулы» вам предоставлены.
Можно ли рассчитывать на арендные каникулы и как этого добиться?
Шквал обсуждений и эмоций вызвал вступивший 2 апреля текущего года так называемый «Закон об аренде» за номером 98-ФЗ, который датирован первым апреля. Основные постулаты Закона таковы: статья 19 обязывает арендодателя заключить дополнительное соглашение об отсрочке уплаты арендной платы в 2020 году. Срок заключения соглашения – 30 дней со дня обращения арендатора, объект аренды – недвижимое имущество.
Условия такой отсрочки следующие:
- арендатор должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям экономики;
- договор аренды должен быть заключен до введения властями субъектом РФ режима повышенной готовности или ЧС.
Если объект аренды жилые помещения – дополнительное соглашение об отсрочке арендных платежей не заключается.
Но до 1 октября 2020 года воспользоваться этим инструментом смогут далеко не все отрасли экономики, а только перечисленные в Постановлении №434!
Стоит ли ссылаться на форс мажор при неисполнении договорных обязательств и как его обосновать/доказать?
Чтобы определить имеются форс-мажорные обстоятельства или нет, нужно сначала обратить внимание на содержание договора об обстоятельствах непреодолимой силы и на распоряжения губернаторов регионов, которыми вводится самоизоляция, повышенная готовность или карантин.
Кроме того важными доказательствами форс-мажорной ситуации в суде будут являться подтверждающие документы Роспотребнадзора о закрытии предприятия и бухгалтерские документы, отражающие падение дохода.
В суд можно также предоставить и сертификат Торгово-промышленной палаты, на данный момент такие сертификаты уже выдаются ТПП по обращениям предпринимателей, но, увы, далеко не всем. Суды принимают такие документы ТПП о форс-мажоре в качестве доказательств по делу, но такой сертификат ничего не гарантируем! Исследуются пункты договора, в которых обусловлено подтверждение форс-мажора конкретным документом ТПП, и рассматривают их в совокупности с иными доказательствами.
Смотрите также актуальную информацию о правовых последствиях пандемии (COVID-19) для бизнеса в подборке аналитических материалов JBI Group - http://www.jbi-group.ru/analytics/analytical_products/pravovye-posledstviya-pandemii-karonavirusa/
И в Телеграм канале - https://t.me/jbi_group
Коллеги ставят акценты не на статистическом фиксировании изменений в законодательстве или иных новостях, а на том, как применить новеллы наиболее выгодно, в том числе на основе анализа судебной практики.
Ростовский Клуб 2015 благодарит Ольгу Проскурину за предметный и профессиональный разговор, спасибо за точные комментарии и готовность ответить на все наши вопросы!
До следующих встреч!